Списание транспортных расходов в НУ и БУ

    Немаловажным нюансом, касающимся закрытия месяца и формирования налоговых документов, например, декларации по налогу на прибыль, является списание транспортных расходов в бухгалтерском и нлоговом учете.

    На предприятиях торговли, как правило, в бухгалтерском учете в конце месяца расходы списываются в полном объеме, а в налоговом - пропорционально остатку товаров.

    В программе 1с 8.2 данный механизм отлажен плохо: предлагается либо списывать транспортные расходы пропорционально остатку товара и в БУ, и в НУ, либо списывать в полном объеме и в БУ, и в НУ. Менять по такому случаю учетную политику зачастую не хочется.

    В результате было найдено следующее решение:

    1. Все поступающие документы, касающиеся транспортных расходов, необходимо проводить только в бухгалтерском учете (не ставить галочку "Отражать в налоговом учете" в документе "Поступление товаров, услуг").

    2. В конце месяца специальным документом проводить в налоговом учете всю сумму транспортных расходов.

    Данный документ формируется следующим образом:

    а) В интерфейсе "Полный" необходимо зайти в меню "Документы" - "Управление затратами" - "Прочие затраты".

    б) Создать новый документ, в котором в реквизитах указать дату, соответствующую последнему дню месяца, выбрать свою организацию.

    в) Во вкладке "Затраты" необходимо выбрать статью затрат "Транспортные расходы" (дополнительно необходимо убедиться, что в данной статье затрат заполнен вид расходов в налоговм учете),  указать счет учета (у меня 44) и указать сумму. ВНИМАНИЕ!!! Сумму в столбце "Сумма (БУ)" нужно обязательно убрать! Это необходимо для того, чтобы у Вас не задваивались суммы транспортных в бухгалтерском учете.

    г) Заполнение документа завершаем нажатием на кнопку "ОК".

    Теперь при проведении документов закрытия месяца у Вас в полном объеме закроется 44 счет в бухгалтерском учете, а в налоговом учете статья затрат по транспортным расходам спишется пропорционально остатку товаров, что и требовалось.